Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как учесть платежи по займам при есхн

Организация, применяющая УСН "доходы минус расходы" , осуществляет деятельность по передаче сублицензированию третьим лицам ранее приобретенных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных на основании лицензионных договоров, заключаемых в соответствии с требованиями ст. Подпунктом 19 п. Вправе ли организация при определении объекта налогообложения учесть расходы, связанные с приобретением прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, если в дальнейшем эти права предполагается переуступить сублицензировать третьим лицам? В организации локальными актами и трудовыми договорами предусмотрена доплата до суммы оклада за период временной нетрудоспособности работника, не превышающий 15 рабочих дней в год, из них 3 дня без подтверждающих документов больничного листа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Авансовые платежи по ЕСХН: считаем правильно

Организация, применяющая УСН "доходы минус расходы" , осуществляет деятельность по передаче сублицензированию третьим лицам ранее приобретенных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных на основании лицензионных договоров, заключаемых в соответствии с требованиями ст.

Подпунктом 19 п. Вправе ли организация при определении объекта налогообложения учесть расходы, связанные с приобретением прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, если в дальнейшем эти права предполагается переуступить сублицензировать третьим лицам? В организации локальными актами и трудовыми договорами предусмотрена доплата до суммы оклада за период временной нетрудоспособности работника, не превышающий 15 рабочих дней в год, из них 3 дня без подтверждающих документов больничного листа.

Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль в составе расходов на оплату труда в соответствии со ст. Организация-комиссионер применяет УСН. Вправе ли комиссионер выставлять счета- фактуры покупателям в том числе физическим лицам на полную стоимость с выделением НДС проданных товаров, принадлежащих комитенту?

Комитент находится на общем режиме налогообложения. Повлечет ли это обязанность комиссионера уплатить выделенную сумму НДС в бюджет? Единственным участником российского юридического лица ООО является иностранное юридическое лицо компания. Компания безвозмездно передает указанному ООО права на товарный знак, принадлежащий компании, для осуществления производственной деятельности. Согласно пп. В рассматриваемом случае ООО безвозмездно получает не имущество, а имущественные права, не перечисленные в пп.

При этом ст. Является ли доход ООО в виде стоимости товарного знака, безвозмездно полученного от своего единственного участника -нерезидента РФ, объектом обложения налогом на прибыль? Российская организация заключает договоры с иностранной организацией, предметом которых является оказание консультационных услуг. Так как покупателем является иностранное юридическое лицо, не имеющее представительства на территории РФ, услуги, оказанные в рамках договоров, НДС по законодательству РФ не облагаются.

Но согласно законодательству иностранного государства из дохода российской организации иностранный контрагент удерживает НДС у источника выплаты. Вправе ли российская организация учитывать расходы в виде суммы НДС, удержанного иностранным агентом, при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пп.

Работник организации вернулся из служебной командировки на территории РФ. Командировка была осуществлена в рамках коммерческой деятельности организации. По возвращении из командировки работник потребовал возмещения расходов за оплату жилого помещения, но не представил документы, подтверждающие его расходы по найму жилого помещения.

Какую сумму, не подтвержденную документально, организация может компенсировать работнику за оплату жилого помещения за каждый день нахождения в командировке на территории РФ? Какая сумма затрат на оплату жилого помещения в командировке, не подтвержденная документально, но возмещенная работнику, освобождается от налогообложения НДФЛ? Какая сумма затрат на оплату жилого помещения в командировке, не подтвержденная документально, но возмещенная работнику, может быть отнесена на затраты в целях исчисления налога на прибыль?

Организация занимается оптовыми поставками продуктов питания в магазины и торговые сети. В целях продвижения товара и увеличения объема продаж организация- покупатель оказывает ей услуги мерчандайзинга.

Каков порядок налогообложения субсидии, полученной индивидуальным предпринимателем из федерального бюджета в рамках целевой программы "Развитие малого и среднего предпринимательства", если индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД?

Индивидуальные предприниматели и организации исполнители , являющиеся плательщиками ЕСХН, выполняют работы по уборке урожая сельскохозяйственных культур. В связи с сезонным характером производства заказчики предприятия, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции не всегда способны своевременно оплатить исполнителю выполненные работы.

Для страхования своих рисков исполнитель получает в качестве оплаты часть убранного урожая и впоследствии сам его реализует. В соответствии с действующим законодательством исполнитель должен отразить в своих доходах руб.

Реализация полученного в оплату риса происходит в феврале-марте следующего года, когда на рис складывается приемлемая цена. До этого рис хранится на элеваторе и исполнитель несет расходы по его хранению. Исполнитель считает, что получение части урожая продукции в качестве оплаты выполненных им работ нельзя рассматривать как получение дохода для целей исчисления ЕСХН. В этой ситуации происходит взаимозачет, а не оплата денежными средствами.

Правомерна ли указанная позиция? Согласно ст. При этом другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. В соответствии со ст. При этом установленный ст. Согласно п. Правомерно ли относить к расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль, затраты, связанные с покупкой подарков для награждения работников за трудовые успехи, в случае если это предусмотрено трудовыми договорами и локальным нормативным актом - правилами внутреннего трудового распорядка?

Организация, применяющая УСН объект налогообложения - доходы , приобрела дисконтные векселя банка на вторичном рынке у векселедержателя и по истечении времени переуступила по договору цессии право требования по этим векселям по номиналу.

Вправе ли организация на основании данной нормы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, не учитывать доходы, полученные по договору цессии? В соответствии с Федеральным законом от Включается ли такое вознаграждение в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль? В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: в соответствии с п.

В каком порядке в целях налога на прибыль признаются указанные расходы в случае, когда они относятся к будущим периодам например, приходятся на выплату отпускных будущих периодов - в периоде начисления или в периоде, к которому они относятся?

С января г. Следует ли выплаты за первые два дня нетрудоспособности работника учитывать в составе расходов по-прежнему в полном объеме или следует учитывать только в той части, которая приходится на выплаты, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль? На основании п. В силу п. Организация применяет общую систему налогообложения, и в соответствии с п.

При этом бывают случаи, когда отпуск начинается в одном отчетном периоде, а заканчивается в другом отчетном периоде. В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль следует учитывать расход по начисленному среднему заработку по отпуску, переходящему на следующий отчетный период: полностью в отчетном периоде начисления среднего заработка в силу п. А на основании пп. В каком порядке с У организаций торговли согласно п. Будут ли в этот период учитываться при исчислении налога на прибыль вознаграждения премии, скидки без изменения цены товара , выплачиваемые организации торговли за приобретение ею у поставщика определенного количества товаров, превышающего размер, установленный п.

В феврале г. На момент перерасчета вся отчетность за г. Вправе ли организация доплату, начисленную за предыдущий отчетный налоговый период, признать в качестве расходов на оплату труда в текущем отчетном налоговом периоде на основании п. Вправе ли организация в связи с изменениями, внесенными в п. Организация арендатор заключила договор аренды недвижимого имущества, которое является основными средствами арендодателя. По условиям указанных договоров стоимость капитальных вложений в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией с согласия арендодателя, последним не возмещается.

В соответствии с абз. До 1 января г. Однако пп. В Письме Минфина России от Вместе с тем в Классификацию не вносились какие-либо изменения, касающиеся сроков полезного использования капитальных вложений в форме неотделимых улучшений.

Кроме того, капитальные вложения могут выражаться в создании различного имущества, не имеющего единого срока полезного использования. Вправе ли организация применительно к капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений арендованных объектов основных средств, произведенным после Вправе ли организация в случаях, когда капитальные вложения в форме неотделимых улучшений арендованных объектов основных средств выражаются в создании различного имущества, определять срок их полезного использования, равный или сроку действия договора аренды недвижимого имущества, установленному при его заключении, или оставшемуся после введения указанных капитальных вложений сроку действия договора аренды недвижимого имущества?

Так как было заведомо известно, что реализация ОС произойдет до истечения трех лет с момента его приобретения в отношении ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет , то расходы, связанные с приобретением ОС, не приняты к учету в соответствующем налоговом периоде.

Транспортная организация на основании договоров на оказание услуг почтовой связи осуществляет доставку грузов. Политикой организации в целях привлечения новых и удержания существующих клиентов, стимулирования клиентов на приобретение большего объема услуг, поддержания и укрепления долгосрочных отношений с клиентами обоснована целесообразность предоставления клиентам скидок либо выплаты премий за достижение определенного объема продаж.

Размеры скидок или премий, а также условия их выплаты фиксируются в договорах с клиентами. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты по выплате премий скидок на основании пп. Организация, применяющая общий режим налогообложения, осуществляет производственную деятельность. В связи с экономическим кризисом и, как следствие, отсутствием заказов возникают периоды 1 - 2 месяца , в которых нет выпуска продукции.

При этом производственное оборудование простаивает и не консервируется. В каком порядке производятся начисление и списание амортизации в целях исчисления налога на прибыль в эти периоды? В каких отчетных периодах следует начислять и учитывать расходы в виде процентов по займу, если заем получен в июне г. Организация, осуществляющая деятельность, переведенную на уплату ЕНВД, планирует заключить договор аренды здания и передать небольшую часть арендованного имущества в безвозмездное пользование.

Облагаются ли НДС услуги организации по безвозмездной передаче указанного имущества? Вправе ли организация применять налоговые вычеты по НДС в данном случае? ООО привлекает денежные средства по договору займа. Согласно договору проценты за пользование заемными средствами подлежат уплате в конце срока действия договора.

В соответствии с вышеуказанными нормами НК РФ ООО начисляет проценты по договору займа и учитывает их в составе расходов по налогу на прибыль ежемесячно в течение всего периода пользования заемными средствами, то есть независимо от наступления срока их фактической уплаты.

В каком периоде у ООО возникает право учесть начисленные проценты в составе расходов при исчислении налога на прибыль: ежемесячно в течение периода пользования заемными средствами или же единовременно на момент уплаты процентов в конце срока действия договора?

Согласно с п. Согласно абз. В приведенных нормах НК РФ не раскрыт вопрос налогообложения стоимости материально- производственных запасов, полученных от разборки ликвидации объектов незавершенного строительства. Включается ли при исчислении налога на прибыль в состав внереализационных доходов стоимость материалов и прочего имущества , полученных ОАО при разборке ликвидации объектов незавершенного строительства?

Как определяется и учитывается в целях исчисления налога на прибыль стоимость материалов и прочего имущества , полученных ОАО при разборке ликвидации объектов незавершенного строительства, при их последующей передаче в производство использовании при производстве товаров, работ, услуг?

Организация ООО-1 в августе г. Для целей исчисления налога на прибыль ООО-1 включило в состав доходов поступления от погашения векселей. По данным заключительного баланса и передаточного акта указанные векселя оценены по балансовой оценке предыдущего собственника.

Перечень расходов при ЕСХН

Величина ЕСХН исчисляется путем умножения налоговой базы на налоговую ставку п. Перечень расходов, учитываемых при применении ЕСХН, является закрытым. Он приведен в п. Значительная часть указанных расходов учитывается в порядке, предусмотренном для плательщиков налога на прибыль п. Речь идет, к примеру, о материальных расходах ст.

Не позднее 31 марта г. Напоминаем основные правила исчисления суммы ЕСХН с учетом складывающейся судебной практики.

Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций Роскомнадзор. Журнал и полцарства в подарок! Читайте в электронном журнале.

Доходы и расходы

Аграрные производители, осуществляющие деятельность по схеме налогообложения, предусматривающей уплату ЕСХН, обязаны по итогам первого отчетного периода произвести необходимые расчеты и уплатить исчисленную сумму налога в бюджет. Отчетным периодом по сельхозналогу считается временной отрезок с января по июнь текущего года. До 25 июля следует отразить в бухгалтерском учете авансовые транши по ЕСХН и перечислить их на счет налогового органа. По методике подсчета единый сельхозналог аналогичен УСН доходы минус расходы. Формула, по которой исчисляется ЕСХН, выглядит следующим образом:. Начиная с 01 января, все налогоплательщики, применяющие ЕСХН, обязаны вести Книгу учета, в которой последовательно и подробно фиксируются хозяйственные операции. Под налогообложение попадают не только суммы полученной выручки, но и внесенные по договорам авансы.

Рассчитываем единый сельхозналог за 2016 г.

По итогам г. Все это приобреталось на заемные денежные средства. И утверждают, что займы тоже доход. Мы же займы доходом не считали, и те средства которые вернули в расход тоже не ставили. Отразили в расходной части только выплаченные по займам проценты.

При привлечении заемных средств помимо процентов за пользование суммами сельхозорганизации нередко выплачивают дополнительные платежи.

Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций Роскомнадзор. Журнал и полцарства в подарок! Читайте в электронном журнале.

Статьи по теме "Кредиты и займы"

.

.

Как правильно рассчитать ЕСХН за 2016 год

.

налоговую инспекцию расчеты авансовых платежей и декларации по этим налогам. При расчете единого сельскохозяйственного налога учитываются полученные по договорам займа, банковского счета, банковского вклада, коммерческих хозяйств, необходимо учесть в доходах при расчете ЕСХН.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как учесть НДС при УСН?
Комментариев: 4
  1. Клавдия

    Уже не актуально

  2. hillpongprob1973

    Полное разочарование! Посмотрел 5 мин, была рассказана полная чушь. пока решил не отписываться

  3. Осип(Иосиф)

    Сделай те выпуск о сертификации авто, сертификацию вроде отиенили(кроме грузовых авто, и сертификация дублируется, всмысле проводиться повторно для нескольких моделей авто.

  4. Берта

    Ярош че-то мутит.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.