Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Какие документы нужны для выплаты вознограждения по договору услу агента

В предпринимательской практике агентские договоры пользуются популярностью давно. Ведь они позволяют осуществлять от имени доверителя не только юридические, но и фактические действия. В данной статье напомним правовые аспекты, связанные с заключением таких договоров. Особенности оформления агентской деятельности регламентируются гл.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Агентский договор: учет у принципала и агента

Организации заключили агентский договор. И принципал, и агент применяют общую систему налогообложения. В соответствии с заключенным договором агент от своего имени заключает договоры с заказчиками на перевозку грузов силами принципала.

Условия агентского договора предполагают, что все права и обязанности по заключенным с заказчиками договорам возникают у агента. Агент производит расчет с принципалом после поступления денежных средств от заказчика на расчетный счет агента, удерживая причитающееся ему вознаграждение.

Каков в данной ситуации порядок документооборота между сторонами? Каков порядок бухгалтерского и налогового учета денежных поступлений от заказчиков у принципала и у агента?

Кроме того, к договору, по условиям которого Агент действует от своего имени а в рассматриваемой ситуации Агент действует от своего имени , применяются правила ГК РФ о договоре комиссии ст.

По агентскому договору одна сторона Агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны Принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет Принципала либо от имени и за счет Принципала. При этом по сделке, совершенной Агентом с третьим лицом от своего имении за счет Принципала, приобретает права и становится обязанным Агент, хотя бы Принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки ст.

Все полученное Агентом по агентскому договору является собственностью Принципала ст. Агент за оказанные услуги получает вознаграждение, размер и порядок уплаты которого устанавливаются агентским договором ст.

При этом статья ГК РФ предоставляет комиссионеру право как было указано выше, если Агент действует от своего имени, то применяются правила о договоре комиссии в порядке зачета встречных однородных требований ст.

Как видно из указанных норм, гражданское законодательство предоставляет Агенту право удерживать причитающееся ему вознаграждение из сумм, поступающих от третьих лиц во исполнение договора, заключенного Агентом по поручению Принципала. При этом стороны вправе согласовать в агентском договоре по своему усмотрению условия и порядок выплаты Агенту вознаграждения п.

Агент обязан представлять Принципалу отчеты об исполнении им агентского договора в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре конкретных условий представления отчетов они представляются Агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора ст. При этом к отчету Агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных Агентом за счет Принципала если агентским договором не предусмотрено иное.

Следовательно, вопрос о том, какие именно документы подтверждают исполнение агентского поручения и должны быть приложены к отчету Агента, решается сторонами по своему усмотрению перечень документов предусматривается агентским договором.

Следует отметить, что отчет Агента является для Принципала первичным учетным документом, подтверждающим произведенные расходы в виде агентского вознаграждения и возмещаемых Агенту расходов письмо УФНС России по г. Москве от В рассматриваемой ситуации Агент привлекает Заказчиков для перевозки грузов силами Принципала и от своего имени заключает с ними договоры. В таком случае документы по сделкам, заключенным Агентом с Заказчиками счета, акты выполненных работ оказанных услуг , счета-фактуры и др.

В связи с чем полагаем, что акты выполненных работ Принципалом в адрес Заказчиков не выставляются у Заказчиков будут акты выполненных работ от Агента. Также, на наш взгляд, Принципалу нет необходимости дублировать акт, выставленный Агентом Заказчику то есть перевыставлять его в адрес Агента.

При этом для отражения в учете Принципала операций по реализации работ услуг , осуществляемых в рамках агентского договора, Принципалу необходимо наличие отчета Агента извещения агента с приложением копий подтверждающих документов. Если агентским договором предусмотрено составление акта на агентское вознаграждение, то Агент составляет такой акт.

Отчет Агента и акт составляются в произвольной форме, так как каких-либо специальных правил в отношении их формы и содержания законодательно не установлено. В связи с чем в агентском договоре стороны могут самостоятельно определить форму этих документов и перечень необходимых Принципалу сведений.

Обращаем внимание, что необходимо, чтобы все указанные первичные документы в том числе отчет агента и акт содержали все обязательные реквизиты, установленные п. При этом реализация Принципалом работ услуг облагается НДС независимо от того, от своего имени Принципал осуществляет их реализацию, или через посредника по агентскому договору. В силу п. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров работ, услуг включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров работ, услуг , имущественных прав от своего имени сумм НДС к вычету п.

Таким образом, Агент обязан не позднее пяти календарных дней считая с даты реализации услуг покупателю Заказчику выписать на имя покупателя Заказчика соответствующий счет-фактуру с выделением суммы НДС. Особенности заполнения документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость при осуществлении посреднических сделок, установлены в приложениях к постановлению Правительства РФ от Поскольку согласно агентскому договору Агент выступает от своего имени, то счета-фактуры покупателям Заказчикам с выделением суммы НДС должен выставлять Агент от своего имени, а реквизиты этих счетов-фактур передавать Принципалу п.

То есть Агент в выставленном покупателю услуг счете-фактуре указывает в качестве продавца наименование своей организации в соответствии с учредительными документами письмо Минфина России от Дополнительно Агент может также указать сведения о Принципале и об агентском договоре письмо Минфина России от Выставленные покупателям Заказчикам счета-фактуры регистрируются Агентом только в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, Постановления N В книге продаж эти счета-фактуры агентом не регистрируются п.

Одновременно Агент сообщает Принципалу показатели выставленного покупателю Заказчику счета-фактуры. Принципал, в свою очередь, должен выдать Агенту счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных Агентом покупателям Заказчикам , а также счета-фактуры при получении суммы оплаты частичной оплаты , в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных Агентом покупателям Заказчикам , и зарегистрировать их в книге продаж.

Поэтому Принципал на основании полученных от Агента данных о реализованных услугах работах выставляет счет-фактуру Агенту той же датой, которой Агентом выписан счет-фактура покупателю Заказчику. Номер счету-фактуре присваивается в соответствии с индивидуальной хронологией составления счетов-фактур Принципала. В строке "Продавец" указываются реквизиты Принципала.

В строке "Покупатель" указывается наименование фактического покупателя Заказчика , а не Агента пп. В табличной части повторяются все данные счета-фактуры, выставленного Агентом в адрес покупателя Заказчика. Агент регистрирует полученный от Принципала документ в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, Постановления N Вместе с тем Агент выставляет Принципалу счета-фактуры на суммы своего агентского вознаграждения по услугам, оказанным в рамках агентского договора, и регистрирует их в книге продаж п.

В случае получения Агентом денежных средств от Принципала в виде оплаты частичной оплаты в счет предстоящего оказания посреднических услуг предоплаты по вознаграждению Агент должен выставить Принципалу счет-фактуру на полученную сумму оплаты частичной оплаты и зарегистрировать его у себя в книге продаж. Принципал регистрирует полученный от Агента счет-фактуру на сумму агентского вознаграждения в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, Постановления N и в книге покупок п.

Еще раз отметим, что счета-фактуры, выставленные Агентом Покупателям Заказчикам от своего имени при реализации работ услуг , а также выставленные Покупателям Заказчикам при получении от них суммы оплаты частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг выполнения работ , в книге продаж Агента не регистрируются п.

Доходы организации, в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации, подразделяются на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы п. Доходы, отличные от доходов от обычных видов деятельности, считаются прочими поступлениями. В зависимости от квалификации дохода в виде агентского вознаграждения оно может отражаться либо на счете 90 "Продажи", предназначенном для учета доходов от обычных видов деятельности, либо на счете 91 "Прочие доходы и расходы" Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от Следует отметить, что не признаются доходами организации поступления от других юридических и физических лиц, в том числе по агентским договорам в пользу Принципала п.

Следовательно, денежные средства, поступающие Агенту от Заказчиков, подлежащие перечислению Принципалу, в доходы Агента не включаются и учитываются на счетах учета расчетов. В соответствии с Инструкцией расчеты с принципалом могут учитываться на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчете "Расчеты с принципалом".

Операции, связанные с выполнением агентского договора, могут быть отражены на счетах бухгалтерского учета у Агента следующим образом:. Дебет 50 51 Кредит 62 , субсчет "Расчеты по авансам полученным" - получен аванс от заказчика;.

Дебет 62 Кредит 76 , субсчет "Расчеты с принципалом" - отражена реализация услуг работ в рамках агентского договора;. Дебет 62 , субсчет "Расчеты по авансам полученным" Кредит 62 - зачтена сумма аванса;. Дебет 50 51 Кредит 62 - получены денежные средства от заказчика в порядке окончательного расчета;. Дебет 76 , субсчет "Расчеты с принципалом" Кредит 51 - денежные средства, за вычетом удержанного агентского вознаграждения, перечислены принципалу;.

Дебет 62 Кредит 90 , субсчет "Выручка" 91, субсчет "Прочие доходы" - отражена выручка в виде агентского вознаграждения;. Дебет 76 , субсчет "Расчеты с принципалом" Кредит 62 - отражен зачет агентского вознаграждения;.

Дебет Кредит - начислен НДС на агентское вознаграждение. Сумма агентского вознаграждения признается доходом Агента, подлежащим обложению налогом на прибыль. При этом при определении налоговой базы по налогу на прибыль Агента не учитываются доходы в виде имущества включая денежные средства , поступившего Агенту в связи с исполнением обязательств по агентскому договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных Агентом за Принципала, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов агента в соответствии с условиями заключенных договоров пп.

То есть в состав доходов Агента, учитываемых для целей налогообложения, включается сумма агентского вознаграждения денежные средства, полученные от Заказчиков и подлежащие перечислению Принципалу, доходом Агента не являются. Доходы в целях налогообложения прибыли признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества работ, услуг и или имущественных прав метод начисления п.

При этом независимо от момента фактического поступления от Принципала на счет Агента сумм агентского вознаграждения в данном случае независимо от даты удержания Агентом вознаграждения из причитающихся Принципалу сумм датой признания доходов в целях налогообложения прибыли для Агента будет являться дата представления Агентом отчета в сроки, обусловленные договором или дата подписания сторонами Агентом и Принципалом акта об оказании услуг в зависимости от того, какая форма отчета Агента перед Принципалом оговорена условиями агентского договора п.

Обязанность по уплате НДС в бюджет у Агента если Агент применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС возникает только с суммы агентского вознаграждения п. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете Принципала операций, выполняемых в рамках агентского договора, должно производиться на основании отчета Агента, к которому прилагаются подтверждающие документы ст. Операции, связанные с выполнением агентского договора, могут быть отражены на счетах бухгалтерского учета у Принципала следующим образом:.

Дебет 62 Кредит 90 - отражена на основании отчета агента извещения агента выручка от реализации услуг выполнения работ ;. Дебет Кредит - начислен НДС;. Дебет 20 26 , 44 Кредит 76 , субсчет "Расчеты с агентом" - отражено агентское вознаграждение на основании утвержденного отчета агента;.

Дебет Кредит 19 - НДС по агентскому вознаграждению принят к вычету;. Дебет 90 , субсчет "Себестоимость продаж" Кредит 20 26 , 44 - списаны затраты на оплату услуг посредника в том числе сумма агентского вознаграждения ;. Дебет 51 Кредит 62 - учтена сумма, перечисленная агентом в рамках агентского договора, от покупателей услуг заказчиков , за минусом вознаграждения агента;. Дебет 76 , субсчет "Расчеты с агентом" Кредит 62 - зачтено в оплату от покупателей вознаграждение агенту.

Доходом Принципала, учитываемым при формировании налогооблагаемой прибыли, будет выступать вся сумма выручки от реализации работ услуг , то есть сумма, за которую работы реализованы Заказчикам Агентом за вычетом НДС п. При этом сумму агентского вознаграждения пп. У Принципала, применяющего метод начисления, сумма денежных средств, полученных в качестве предоплаты за предстоящее выполнение работ оказание услуг , в целях обложения налогом на прибыль не учитывается пп.

Налоговой базой по НДС у Принципала является общая сумма оказанных услуг выполненных работ , так как Принципал является их исполнителем пп. При этом необходимо учитывать, поскольку в соответствии с п. Для того чтобы Принципал смог начислить НДС с предоплаты, Агент должен сообщить ему о полученном авансе. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация. Подписка на новости. Уступка прав требования. Агентский договор: учет у принципала и агента. Документооборот Агент обязан представлять Принципалу отчеты об исполнении им агентского договора в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:.

Как производится выплата вознаграждения по агентскому договору

Вы становитесь принципалом, даже получая оплату электронными деньгами Яндекс. Вот несколько способов определить размер вознаграждения:. Здесь тоже несколько вариантов:. Рекомендуем заранее определить такие условия:. Введите свой e-mail, если хотите получить ответ.

Активировать демодоступ. По условию об агентском вознаграждении компания получает оплату услуг, которые оказывала в качестве агента. Как такое условие формулируют в договоре.

Могут быть такие варианты:. Шаблон отчёта агента. Введите свой e-mail, если хотите получить ответ. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса.

Агентское вознаграждение как условие договора

Агентский договор — это соглашение, по которому одна сторона Принципал поручает другой стороне Агенту совершать определенные действия в свою пользу за вознаграждение. Агент может действовать как от своего имени, так и от имени своего контрагента. Конечной целью Принципала является перепоручение сделок или каких-либо мероприятий другому лицу, а Агента — получение вознаграждения за предоставленную услугу. В статье мы детальней разберем суть агентского договора и поговорим об его неотъемлемой составляющей — вознаграждении для исполнителя. Отчеты сданы вовремя, но вознаграждения нет. Агентское вознаграждение — сумма, которую получает агент за предоставление принципалу оговоренных договором услуг. Если цена труда агента не указана, то его услуги все равно оплачиваются.

Агентский договор: просто о сложном или детали решают всё

Организации заключили агентский договор. И принципал, и агент применяют общую систему налогообложения. В соответствии с заключенным договором агент от своего имени заключает договоры с заказчиками на перевозку грузов силами принципала. Условия агентского договора предполагают, что все права и обязанности по заключенным с заказчиками договорам возникают у агента. Агент производит расчет с принципалом после поступления денежных средств от заказчика на расчетный счет агента, удерживая причитающееся ему вознаграждение.

Содержание страницы Агентский договор Агентское вознаграждение Бухгалтерский учет Особенности налогового учета. Привлечение агентов для развития бизнеса — распространенная коммерческая практика.

.

Как грамотно оформить агентский договор для выплаты вознаграждения?

.

.

Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса

.

По агентскому договору доход — только ваше вознаграждение, а не Во втором случае агент оформляет все документы на имя агент и принципал договариваются о сроках его выплаты. Как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала? Очень нужен Ответ. Спасибо!

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ответственность ТУРОПЕРАТОРА И ТУРАГЕНТА по договору -- ЮСТИКОМ
Комментариев: 5
  1. Эльвира

    Расскажите про земельные паи. По закону покупать их нельзя, а можно только лишь в аренду брать на 50 лет. Правда, что нельзя по наследству их передавать сейчас.

  2. Вера

    Тарас-юрист,делай акцент на то,что это твое субьективное мнение! Да,и не смотри по сторонам,смотри под ноги! Во времена перемен живем,знаете ли!

  3. quewindtextdist68

    Долг в пяти разных банках могут ли банки объединится по возврату долга,и вообще что может быть должнику в такой ситуации ,имущества нет официального дохода нет.

  4. tranispofan

    Как бы это правительству понять?

  5. Майя

    Подошёл сказал покиньте магазин.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.